Налоговая реформа 2003 года затронула многих граждан Израиля. В связи с изменением системы налогообложения с территориальной на персональную возникает очень много вопросов, связанных с налоговыми проблемами новых репатриантов и вернувшихся жителей Израиля. Основные льготы касаются «пассивных» доходов – доходов, полученных не с бизнеса и не с зарплаты.

 

 

 

Налоговое управление использует своеобразный термин — человек, ставший впервые жителем Израиля. Не все новые репатрианты подходят под эту формулировку. Вопрос жительства определяется по статусу не формального гражданства, а так называемого «центра жизни» — места, где происходят основные события. Центр жизни определяется каждый календарный год. Вопрос определения жительства очень непростой, и очень часто не удается прийти к соглашению с налоговыми властями. В таком случае дело переходит в суд. Если человек или компания признаются жителями Израиля в конкретном году, то все их доходы облагаются налогами в Израиле.

 

Вернувшийся житель («тошав хозер») – человек, который вернулся в Израиль после непрерывного трехлетнего отсутствия.

 

Коснемся основных налоговых льгот:

·  Освобождение от налогов на доходы от бизнеса за рубехом, принадлежащего новому репатрианту

 

Освобождение полагается за бизнес, которым владел новый житель Израиля в течение 5 лет до дня репатриации, и оно действительно в течение 4 лет со дня репатриации. Важная деталь – освобождение полагается только за бизнес, который продолжает действовать за границей и не переехал в Израиль. Не имеет значения, продолжает ли бизнесмен фактически работать в этом деле, или он просто получает полагающиеся ему доходы.

Фактически, при правильном планировании репатриации, бизнесмен, имеющий дело за рубежом, в течение 4 лет сможет получать чистую прибыль без налогов.

·  Доходы от процентов на валютные сбережения

 

Новому жителю Израиля полагается освобождение от налога на прибыль, полученную с валютных сбережений. Для получения этой льготы есть несколько условий:

1. Деньги находятся в банке на закрытом счете не менее 3 месяцев и переведены на закрытый счет в течение 90 дней со дня поступления в Израиль.

2. На этом счете только деньги, которые были у жителя Израиля до репатриации.

3. Не прошло 20 лет со дня репатриации.

4. Эта прибыль имеет личный характер (не доход от бизнеса).

5. Эти сбережения не служат и не служили гарантией для банковской ссуды.

 

«Тошав хозер» получает освобождение на срок до 5 лет. Главное условие – деньги получены за границей в период, когда он не был жителем Израиля. Все остальные условия не отличаются от условий для новых репатриантов.

·  Доход от продажи имущества за границей

 

Новый житель Израиля и «тошав хозер» имеют право на освобождение от налога на прибыль от продажи имущества за рубежом, которое было приобретено ими до превращения в жителей Израиля. Эта льгота действительна в течение 10 лет со дня превращения в жителей Израиля.

В случае, если прошло более 10 лет со дня превращения в жителя Израиля, то человек получит скидку на налог согласно следующей формуле:

Период со дня покупки имущества и до конца 10 лет / Реальная прибыль Х Период со дня покупки имущества и до дня продажи

 

Например, если реальная прибыль составляет 100,000 шек. Имущество куплено 30.03.1990, продано 30.03.2005. Дата репатриации 30.03.1993.

Получается 13/15 * 100,000 – прибыль, не облагаемая налогом. За остаток прибыли – налог в размере 25%.

·  «Пассивные» доходы

 

Новый житель и «тошав хозер» освобождены от налогов на пассивные доходы – например, дивиденды, доходы от сдачи в аренду имущества и т.д. в течение 5 лет со дня превращения в жителей Израиля. Существуют 2 условия для получения льготы:

1. Эти доходы – от имущества, которое было у человека до приезда в Израиль и осталось после приезда.

2. Эти доходы не имеют характер бизнес-доходов – например, это не агентство по сдаче в аренду машин и т.п.

·  Пенсия

 

Налог на пенсию, получаемую новым репатриантом (в отличие от остальных льгот — здесь подчеркивается репатриация) за работу за границей не превысит налог, который был бы уплачен за рубежом — в государстве, выплачивающем пенсию.

·  Скидка на налог на подоходный налог на зарплату или прибыль от бизнеса в Израиле

 

Существует скидка на подоходный налог в течение 3.5 лет со дня репатриации. С каждым годом скидка уменьшается. По просьбе репатрианта в счет 3.5 лет могут быть не включены годы действительной службы в армии и годы учебы в высших учебных заведениях.